Financiële begroting

Het overzicht van baten en lasten in de begroting bevat:

1. de baten, de lasten en het saldo per programma.
2. de algemene dekkingsmiddelen.
3. de kosten van de overhead.
4. verwachte heffing voor de vennootschapsbelasting.
5. het bedrag voor onvoorzien.
6. het totaal saldo van baten en lasten.
7. toevoegingen en onttrekkingen aan reserves per programma.
8. het geraamde resultaat.

 

(bedragen x € 1.000)	X	2021			X	2022			X	2023			X	2024
Programma’s		Baten	Lasten	Saldo		Baten	Lasten	Saldo		Baten	Lasten	Saldo		Baten	Lasten	Saldo
1. Opgroeien in Epe		592	13.396	-12.803		592	13.118	-12.525		592	13.143	-12.551		592	13.143	-12.551
2. Actief in Epe		516	4.059	-3.543		516	4.085	-3.569		516	4.085	-3.569		516	4.085	-3.569
3. Zorg en opvang		307	11.839	-11.533		307	11.949	-11.643		307	12.080	-11.774		307	12.289	-11.982
4. Leefbaar en veilig		2	2.399	-2.397		2	2.399	-2.397		2	2.399	-2.397		2	2.399	-2.397
5. Ruimte en wonen		2.695	4.171	-1.476		2.698	3.971	-1.273		2.545	3.971	-1.426		2.301	3.971	-1.670
6. Epe op orde		1.240	7.278	-6.038		1.167	7.244	-6.077		1.142	7.293	-6.151		1.142	7.329	-6.187
7. Duurzaamheid		7.357	7.181	176		7.357	7.181	176		7.357	7.181	176		7.357	7.181	176
8. Toezicht en handhaving		110	644	-534		110	494	-384		110	494	-384		110	494	-384
9. Bedrijvigheid		8	678	-670		8	678	-670		8	678	-670		8	678	-670
10. Weer aan het werk		6.793	14.853	-8.060		6.793	14.744	-7.951		6.793	14.729	-7.936		6.793	14.415	-7.622
11. Bestuur en organisatie		404	3.302	-2.898		353	3.792	-3.438		339	4.374	-4.035		484	3.828	-3.344
Subtotaal saldo programma's		20.023	69.799	-49.776		19.902	69.654	-49.752		19.711	70.428	-50.717		19.612	69.812	-50.200
Algemene dekkingsmiddelen:
- Lokale heffingen		8.593	460	8.133		6.100	437	5.663		6.993	437	6.556		7.130	437	6.693
- Algemene uitkering		51.282	11	51.271		51.134	11	51.123		51.080	11	51.069		50.560	11	50.549
- Dividend		135	4	131		135	4	131		135	4	131		135	4	131
- Saldo financieringsfunctie		1.209	-235	1.444		1.209	-230	1.439		1.209	-90	1.299		1.209	-90	1.299
- Overige algemene dekkingsmiddelen		-	128	-128		-	128	-128		0	128	-128		0	128	-128
Subtotaal algemene dekkingsmiddelen		61.219	367	60.852		58.577	349	58.229		59.416	489	58.928		59.033	489	58.545
Overheadkosten		-	9.530	-9.530		-	9.633	-9.633		-	9.633	-9.633		-	9.563	-9.563
Heffing Vennootschapsbelasting		-	-	-		-	-	-		-	-	-		-	-	-
Onvoorzien		-	101	-101		-	101	-101		-	101	-101		-	101	-101
Geraamde totaal saldo van baten en lasten		81.242	79.796	1.445		78.479	79.736	-1.257		79.127	80.650	-1.523		78.645	79.964	-1.319
Mutaties in reserves:
1: Opgroeien in Epe		46	532	-486		86	532	-446		86	532	-446		86	532	-446
2: Actief in Epe		-	3	-3		-	3	-3		-	3	-3		-	3	-3
3: Zorg en opvang		2.361	125	2.236		-	125	-125		-	125	-125		-	125	-125
4: Leefbaar en veilig		-	-	-		-	-	-		-	-	-		-	-	-
5: Ruimte en wonen		280	155	124		54	158	-105		204	155	48		363	155	207
6: Epe op orde		254	408	-155		254	408	-155		254	408	-155		254	408	-155
7: Duurzaamheid		3	3	-		3	3	-		3	3	-		3	3	-
8: Toezicht en handhaving		-	-	-		-	-	-		-	-	-		-	-	-
9: Bedrijvigheid		-	-	-		-	-	-		-	-	-		-	-	-
10: Weer aan het werk		26	72	-46		26	72	-46		26	72	-46		26	72	-46
11: Bestuur en organisatie		4.757	6.077	-1.320		3.599	1.698	1.901		2.679	645	2.034		2.457	645	1.813
12: Algemene dekkingsmiddelen		440	2.350	-1.910		420	361	60		400	361	40		329	361	-31
Overhead		738	623	115		738	561	177		738	561	177		668	561	107
Totaal mutaties in reserves		8.904	10.349	-1.445		5.179	3.922	1.257		4.389	2.865	1.524		4.185	2.865	1.320
Geraamde resultaat		90.146	90.146	-		83.659	83.658	1		83.516	83.515	1		82.830	82.829	1

De toelichting op het overzicht van baten en lasten bevat:

1. Het overzicht van de algemene dekkingsmiddelen: lokale heffingen.
2. Inzicht in de gehanteerde prijzen, lonen en rentepercentages.
3. Het overzicht van de incidentele baten en lasten en de structurele ruimte met toelichting.
4. Het overzicht van de structurele mutaties in de reserves met toelichting

 

Toelichting op de mutatie per programma

In de toelichting op de mutaties per programma wordt inzicht gegeven in de baten en lasten per afzonderlijk programma en wordt een analyse gegeven van de verschillen die zijn ontstaan tussen de begrote bedragen in 2020 en 2021. Dit betreffen de bestaande baten en lasten, uitgaande van het bestaande beleid. De ‘budgetaanpassingen’ als gevolg van de voortzetting van bestaand beleid (en perspectiefbrief) zijn in de verschillende plannen per programma per pijler toegelicht. In bijlage 5 wordt inzicht gegeven in de lasten en baten per taakveld.

Algemene Dekkingsmiddelen: Lokale heffingen

bedragen x € 1.000

Onderwerp	Realisatie 2019	Begroting 2020	Begroting 2021	Begroting 2022	Begroting 2023	Begroting 2024
Onroerendezaakbelasting	5.493	5.824	6.047	6.328	6.467	6.604
Hondenbelasting	76	77	68	-	-	-
Precariobelasting	2.084	2.347	2.086	97	97	97
Forensenbelasting	330	313	342	342	342	342
Toeristenbelasting	787	730	749	786	786	786
Opbrengst algemeen[1]	48	-689	-699	-1.453	-699	-699
Totaal bruto opbrengst	8.818	8.602	8.593	6.100	6.993	7.130
Kosten	426	504	460	437	437	437
Totaal netto opbrengst	8.392	8.098	8.133	5.663	6.556	6.693

[1] In de opbrengst algemeen zijn opgenomen de terug te vorderen invorderingskosten en de woonlastenverlichting.

Voor een toelichting op de belastingopbrengsten wordt verwezen naar de Paragraaf Lokale Heffingen.

Prijzen, lonen en rentepercentage

Bij het opstellen van deze (meerjaren)begroting zijn de volgende percentages gehanteerd:

Overzicht van de geraamde incidentele baten en lasten en de structurele ruimte met toelichting

Dit overzicht geeft inzicht in het structurele en reële evenwicht van de begroting op korte en langere termijn:

1. Een structureel evenwicht houdt in dat de structurele lasten worden gedekt door structurele baten.
2. Een reëel evenwicht houdt in dat de geraamde bedragen volledig, realistisch en haalbaar zijn.
   
   

bedragen x € 1.000

Programma	2021		2022		2023		2024
	Lasten	Baten	Lasten	Baten	Lasten	Baten	Lasten	Baten
1.   Opgroeien in Epe	54	-	-	-	-	-	-	-
2.   Actief in Epe	26	-	-	-	-	-	-	-
3.   Zorg en Opvang	76	-	40	-	-	-	-	-
4.   Leefbaar en veilig	-	-	-	-	-	-	-	-
5.   Ruimte en wonen	200	-	-	-	-	-	-	-
6.   Epe op orde	-	-	-	-	-	-	-	-
7.   Duurzaamheid	-	-	-	-	-	-	-	-
8.   Toezicht en handhaving	150	-	-	-	-	-	-	-
9.   Bedrijvigheid	-	-	-	-	-	-	-	-
10. Weer aan het werk	-	40	-	40	-	-	-	-
11. Bestuur en Organisatie	-	-	32	-	-	-	-	-
Algemene dekkingsmiddelen	-	1.235	-	-754	-	-	-	-
Overhead	80	-	-	-	-	-	-	-
Resultaatbestemming	8.858	6.657	2.064	1.726	989	849	970	708
Totaal	9.444	7.932	2.136	1.012	989	849	970	708

bedragen x € 1.000;  +=structurele ruimte

Structurele ruimte	2021	2022	2023	2024
Geraamde resultaat	0	1	1	1
Saldo eenmalige baten (+) / lasten (-)	1.512	1.124	140	262
Gecorrigeerd saldo / structurele ruimte	1.512	1.125	141	263

 

Uit het overzicht blijkt dat het begrotingsresultaat wordt beïnvloed door incidentele baten en lasten. De incidentele lasten zijn hoger dan de incidentele baten. Hieruit wordt geconcludeerd dat de structurele lasten worden gedekt door de structurele baten. En dat daarmee sprake is van een structureel sluitende (meerjaren)begroting.

Het jaar 2024 laat een positief structureel begrotingssaldo zien. Echter is in 2024 een structurele taakstellende stelpost opgenomen van 1,2 miljoen (uitgaven verlagend/inkomsten verhogend). Hierdoor is er sprake van een structureel begrotingstekort vanaf 2024. In de komende jaren zullen maatregelen worden getroffen om dit structurele tekort op te kunnen vangen.

 

Toelichting incidentele bedragen per programma ≥ € 50.000:

Programma 1:

• Jongeren op Gezond Gewicht; € 54.000 voor het jaar 2021

 

Programma 5:

• Aanvullende capaciteit omgevingswet; € 200.000 in 2021.

 

Programma 8:

• Vitalisering vakantieparken; €150.000 in 2021.

 

Algemene dekkingsmiddelen:

• Precariobelasting kabels en leidingen; baten van € 1.989.000 in 2021. Hier staat een storting in de reserve precariobelasting tegenover.
• Teruggave precariobelasting; voor de jaren 2021 en 2022 € 754.000 per jaar.

 

Overhead:

• Organisatie brede taakstelling; € 80.000 voor 2021.

 

In de uiteenzetting van de financiële positie worden de consequenties opgenomen van het beleid dat in de begroting is opgenomen.

De volgende onderwerpen komen aan de orde:

• Financiële gevolgen van het bestaande beleid en voortzetting van beleid uit de vorige meerjarenbegroting / perspectiefbrief 2021, zoals in de programma’s opgenomen
• Vrijkomende eenmalige middelen
• Investeringen (economisch / maatschappelijk nut)
• Investeringen (vervanging / uitbreiding)
• Financiering
• Stand en verloop reserves en voorzieningen
• Geprognosticeerde begin- en eindbalans
• EMU-Saldo
• Arbeidskosten gerelateerde verplichtingen

 

Financiële gevolgen bestaand beleid en voortzetting beleid vorige meerjarenbegroting / perspectiefbrief 2021, zoals in de programma’s opgenomen

De uitkomst van de jaarlijkse afweging in het kader van het begrotingsproces, is samengevat in het volgende overzicht van de cumulatieve ontwikkeling van lasten en baten. Voor een gedetailleerd overzicht wordt verwezen naar de bijlagen bij deze begroting.

bedragen x € 1.000

	2021	2022	2023	2024
Bestaand beleid (budgetprognose)	1.928	1.234	-85	-960
Dekkingsmogelijkheden	22	115	355	115
Voortzetting beleid vorige meerjarenbegroting / perspectiefbrief 2021	-1.843	-1.239	-160	955
Reeds geplande projecten/ Investeringen (uit vorige meerjareninvesteringsplan) c.q. projecten a.g.v. wettelijke plicht	-107	-109	-109	-109
Nieuw beleid deze meerjarenbegroting	-	-	-	-
Nieuwe investeringen	-	-	-	-
Saldo meerjarenbegroting	0	1	1	1

 

Vrijkomende eenmalige middelen

De volgende reserves bevatten een surplus dat binnen de begroting wordt ingezet voor incidentele uitgaven:

Reserve	Vrijkomend bedrag in euro
90000 Algemene reserve (surplus boven € 2,5 mln.)	1.457.000
96028 Reserve risico’s sociaal domein (surplus, maximaal 5%, 3 jaar)	1.971.000
99000 Reserve bouwgrondexploitatie (surplus)	226.000
99010 Reserve egalisatie hondenbelasting (surplus)	51.000
Totaal	3.705.000

 

Investeringen

Dit onderdeel bevat een totaal overzicht van de investeringen die de gemeente gepland heeft in het meerjareninvesteringsplan 2021-2024. Voor een gedetailleerd overzicht wordt verwezen naar de bijlagen bij deze begroting. Het hier gegeven inzicht is een onderverdeling naar investeringen met een economisch nut en investeringen met een maatschappelijk nut en daarnaast naar vervangingsinvesteringen en uitbreidingsinvesteringen.

Alle investeringen moeten verplicht geactiveerd en afgeschreven worden over de verwachte levensduur. De kosten daarvan (de kapitaallasten) worden in de lasten opgenomen. Als er sprake is van financiering vanuit eenmalig beschikbare middelen of reserves, dan vindt jaarlijks een structurele onttrekking plaats aan een daartoe gevormde kapitaallastenreserve ter grootte van de kapitaallasten. Hierdoor heeft het opnemen van kapitaallasten van een investering die gedekt wordt uit reserves of eenmalige middelen geen effect op het saldo van de begroting.

Bedragen x € 1.000

Investeringsbedragen	2021	2022	2023	2024
Economisch nut	3.120	2.280	3.086	2.348
Maatschappelijk nut	1.299	32	281	-
Vervangingsinvesteringen	3.789	2.312	3.367	2.348
Uitbreidingsinvesteringen	630	-	-	-
Totale investeringen	4.419	2.312	3.367	2.348

 

Financiering

Hiervoor wordt verwezen naar de Paragraaf Financiering. 

 

Stand en verloop reserves en voorzieningen

Voor het verloop van de reserves en voorzieningen wordt verwezen naar de bijlagen bij deze begroting.

 

Geprognosticeerde begin- en eindbalans

Dit onderdeel bevat de verwachte begin- en eindbalans over het begrotingsjaar 2020 en de drie daaropvolgende jaren.

bedragen in € 1.000

Activa	balans 2019	Geprognosticeerde balans per ultimo
		2020	2021	2022	2023	2024
(im)Materiële vast activa	55.804	56.314	58.390	58.416	57.246	54.994
Financiële vaste activa: Kapitaalverstrekking	-	-	-	-	-	-
Financiële vaste activa: Leningen	4.759	4.759	4.759	4.759	4.759	4.759
Financiële vaste activa: Uitzettingen > 1 jaar	194	194	194	194	194	194
Totaal Vaste Activa	60.757	61.267	63.343	63.369	62.199	59.947
Voorraden: Onderhanden werk en overige grond- en hulpstoffen	-393	-393	-393	-393	-393	-393
Voorraden: Gereed product en handelsgoederen en vooruitbetalingen	-	-	-	-	-	-
Uitzettingen korter 1 jaar	2.595	2.595	2.595	2.595	2.595	2.595
Liquide middelen	2	2	2	2	2	2
Overlopende activa	10.799	10.799	10.799	10.799	10.799	10.799
Totaal Vlottende Activa	13.003	13.003	13.003	13.003	13.003	13.003
Totaal activa	73.760	74.270	76.346	76.372	75.202	72.950

 

Passiva	Balans 2019	Geprognosticeerde balans per ultimo
		2020	2021	2022	2023	2024
Eigen vermogen	57.376	54.837	56.283	55.026	53.503	52.184
Voorzieningen	8.386	8.424	7.976	8.022	7.841	7.998
Vaste schulden	-	-	-	-	-	-
Totaal Vaste Passiva	65.762	63.262	64.259	63.048	61.344	60.182
Vlottende schulden	5.899	8.909	9.988	11.225	11.759	10.669
Overlopende passiva	2.099	2.099	2.099	2.099	2.099	2.099
Totaal Vlottende Passiva	7.998	11.008	12.087	13.324	13.858	12.768
Totaal passiva	73.760	74.270	76.346	76.372	75.202	72.950

 

 

EMU-saldo

Dit onderdeel bevat het verwachte EMU-saldo over het begrotingsjaar 2021 en de drie daaropvolgende jaren, gebaseerd op de voorgaande geprognosticeerde balans. Het EMU-saldo geeft de mutatie in het saldo van de activa en passiva van de collectieve sector weer.

bedragen in € 1.000

				2020	2021	2022	2023	2024
Mutaties in het jaar	Activa	Financiële vaste activa	kapitaal-verstrekkingen	-	-	-	-	-
			Uitzettingen	-	-	-	-	-
		Vlottende activa	Uitzettingen	-	-	-	-	-
			Liquide middelen	-	-	-	-	-
			Overlopende passiva	-	-	-	-	-
	Passiva	Vaste passiva	Vaste schuld	-	-	-	-	-
		Vlottende passiva	Vlottende schuld	-3.010	-1.078	-1.237	-534	1.090
			Overlopende passiva	-	-	-	-	-
EMU-saldo				-3.010	-1.078	1.237	-534	1.090
EMU-saldo referentiewaarde				-3.397	-3.228	-3.228	-3.228	-3.228
Verschil				387	2.150	1.991	2.694	4.318

 

Arbeidskosten gerelateerde verplichtingen
Dit onderdeel bevat de zogenoemde jaarlijks terugkerende aan arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Daaronder worden verstaan de aanspraken op toekomstige uitkeringen door huidig dan wel voormalig personeel. Het Besluit Begroting en Verantwoording schrijft voor dat jaarlijkse arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume via de exploitatie moeten lopen. Als de verplichtingen niet van een vergelijkbaar volume zijn, dan moet hiervoor een voorziening worden getroffen. Toepassing van deze voorschriften leidt tot de volgende situaties:

1. Salariskosten
   Voor het begroten van de salariskosten wordt uitgegaan van trede 10 van de functieschaal (organieke raming). De toelagen en vergoedingen worden individueel begroot.
   
   
2. WW-conforme uitkeringen en aanvullende WW-uitkeringen en na-wettelijke uitkeringen
   Medewerkers die op grond van artikel 10 van de cao gemeenten worden ontslagen kunnen recht hebben op een aanvullende uitkering die gekoppeld is aan het recht op WW.
   Vanaf 2020 bestaat ook het recht op een transitievergoeding (met uitzondering van ontslag wegens reorganisatie en disfunctioneren).
   
   
3. Wachtgelden en pensioenen wethouders, voorziening vanaf 2001
   Ten behoeve van de wachtgelden en pensioenen van wethouders is een voorziening getroffen. Op basis van de opbouw van de pensioenrechten, waarvoor jaarlijks door een extern bureau een berekening wordt gemaakt, wordt berekend in hoeverre de voorziening moet worden aangevuld.
   
   
4. Wachtgelden en pensioenen wethouders voor 2001
   De wachtgelden en pensioen van wethouders voor 2001 worden jaarlijks bekostigd uit een structureel daarvoor opgenomen post binnen de begroting. Hiervoor is geen voorziening getroffen. De berekening van deze pensioenen en wachtgelden, evenals de uitbetaling daarvan, is uitbesteed.
   
   
5. Levensloopregeling
   De levensloopregeling is een aflopende regeling die in 2021 volledig vervalt. Eind 2020 wordt het laatste tegoed verzilverd.
   
   
6. Generatiepactregeling
   De Generatiepactregeling van de gemeente Epe loopt van 1 januari 2019 tot en met 31 december 2020. Voor deelnemende medewerkers wordt o.b.v. salaris en het gekozen arrangement een bedrag gereserveerd. Er kunnen nog ongeveer 18 mensen deelnemen tot het einde van de looptijd van de Generatiepactregeling. Vanuit de evaluatie van de regeling kan blijken dat de regeling gecontinueerd wordt binnen de bestaande middelen (opgenomen in een reserve).
   
   
7. Werkhervatting Gedeeltelijk Arbeidsgeschikten (WGA) en Ziektewet (ZW)
   Werkhervatting Gedeeltelijk Arbeidsgeschikten (WGA). Vanaf 1 januari 2017 is de gemeente ook eigen risicodrager voor de Ziektewet en WGA-flex. Daarmee is gemeente in het kader van ziekte en arbeidsongeschiktheid volledig uit het publieke stelsel gestapt. Voor het beperken van de schadelast is een verzekering met een particuliere verzekeraar afgesloten.
   
   
8. Individueel Keuze Budget (IKB)
   Dit is een budget dat per maand wordt opgebouwd en waarvoor de volgende bronnen zijn gebruikt: de eindejaarsuitkering, de vakantie-uitkering, de levensloopbijdrage en 2 bovenwettelijke vakantiedagen. De medewerker bepaalt gedurende het jaar zelf waar hij het budget voor in wil zetten. In de maand december wordt uitbetaald wat nog resteert in het budget en vervolgens begint met ingang van het nieuwe jaar de opbouw weer opnieuw.
   Het IKB geeft de mogelijkheid voor een full-timer medewerker om maximaal 144 uur aan verlof te kopen.
   
   
9. Verkoop verlofuren
   Naast de koop van verlof-uren biedt het IKB ook de mogelijkheid tot verkoop van verlofuren. Dit kan tot maximaal 72 uren voor een voltijds medewerker.