Bijlagen

In deze bijlage wordt een totaalanalyse gegeven van de salariskosten, zoals deze in deze jaarrekening zijn verwerkt. In de financiële analyses van de afzonderlijke programma’s wordt hiernaar verwezen.

Onderstaande analyse heeft betrekking op de geraamde en werkelijke salariskosten, inclusief uitgaven voor inhuur van derden.
De salariskosten zijn aan de programma’s toegerekend op basis van de bij de begroting 2024 bepaalde verdeelsleutel,  gebaseerd op de tijdsbesteding van medewerkers aan taakvelden c.q. programma’s. Het overzicht is inclusief de salariskosten van de raad en burgemeester en wethouders.

De post salarisuitgaven in 2024 is circa 21,7% van de totale lasten (voor bestemming) van de gemeente.

Het voordelige verschil wordt voor € 402.000  veroorzaakt door het niet volledig inzetten van de stelposten personeel, die wel in de raming is opgenomen.
Op de vacaturepot blijft een voordelig saldo staan van  € 474.000.  Het restant verschil laat een saldo zien van € 179.000. 

volgt

In deze bijlage wordt een totaalanalyse gegeven van de kapitaallasten, zoals deze in de jaarrekening zijn verwerkt. In de financiële analyses van de afzonderlijke programma’s wordt hiernaar verwezen.

Het verschil tussen de begrote en werkelijke rentelasten/doorberekende rente is € 1.390.000 nadelig.  Dit is in hoofdlijn als volgt te verklaren. 

• De werkelijke (interne en externe) rentelasten zijn in 2024 lager dan waarmee in de begroting rekening werd gehouden (door een lager saldo financiering, € 188.000 voordeel);
• In 2024 was het saldo rente schatkistbankieren € 145.000 (nadeel);
• Door een lagere boekwaarde van de materiële vaste activa is van de totale rentelasten een lager bedrag aan rente via de kapitaallasten toegerekend aan de programma’s. Tevens is er een lager % rente toegerekend. (nadelig renteresultaat € 1.437.000 op het programma ‘algemene dekkingsmiddelen’).

Het resultaat op de stelposten voor kapitaallasten is € 13.000 nadelig.
Dit betreffen de (in aanvulling op de afschrijvings- en rentelasten) in de begroting opgenomen stelposten voor kapitaallasten voor investeringen in het meerjareninvesteringsplan (uitgezonderd het deel waarvan de kapitaallasten gedekt worden door een onttrekking aan de reserve kapitaallasten (€ 71.000); tegenover de lagere kapitaallasten staat een lagere onttrekking aan deze reserve).
Het per saldo nadelige resultaat op de stelposten.

Om te bepalen wat het effect is op het saldo van de jaarrekening wordt het bedrag van € 2.467.000 aangevuld c.q. gecorrigeerd met:

• Saldo meerjareninvesteringsplan (zie hierboven): - € 13.000
• Een lagere doorberekening van kapitaallasten van investeringen voor begraafplaatsen en riolering; dit voordeel van € 507.000 wordt verrekend met de desbetreffende reserve/voorziening; bij de bepaling van de opbrengst en tarieven bij de volgende begrotingsbehandeling wordt dit voordeel betrokken;
• Het voordeel op kapitaallasten van de ICT investeringen, waarvan de kapitaallasten gedekt worden uit de ICT reserve; tegenover de lagere kapitaallasten staat een lagere onttrekking aan de 
  reserve ICT (€ 44.000); deze middelen blijven in de reserve beschikbaar voor de geplande toekomstige uitgaven/kapitaallasten;
• Het voordeel op kapitaallasten van andere investeringen, waarvan de kapitaallasten gedekt worden door een onttrekking aan de reserve kapitaallasten (€ 1.182.000); tegenover de lagere kapitaallasten staat een lagere onttrekking aan deze reserve;

Recapitulatie
Het resultaat hiervan is dat de kapitaallasten het saldo van de jaarrekening 2024 positief beïnvloed hebben met afgerond € 0,8 miljoen.

Een deel van de kapitaallasten komt niet rechtstreeks tot uitdrukking op de reguliere programma’s in de programmarekening. Het betreffen de kapitaallasten van investeringen in de overhead (zoals automatisering, huisvesting, bedrijfsmiddelen). Deze lasten worden verantwoord op het programma overhead.