Bijlagen

In deze bijlage wordt een totaalanalyse gegeven van de salariskosten, zoals deze in deze jaarrekening zijn verwerkt. In de financiële analyses van de afzonderlijke programma’s wordt hiernaar verwezen.

Onderstaande analyse heeft betrekking op de geraamde en werkelijke salariskosten, inclusief uitgaven voor inhuur van derden. De salariskosten zijn aan de programma’s toegerekend op basis van de bij de begroting 2022 bepaalde verdeelsleutel, gebaseerd op de tijdsbesteding van medewerkers aan taakvelden c.q. programma’s. Het overzicht is inclusief de salariskosten van de raad en burgemeester en wethouders.

De post salarisuitgaven in 2022 is circa 16% van de totale lasten (voor bestemming) van de gemeente.

Het nadelige verschil wordt voor € 218.000 veroorzaakt door een hogere wachtgeld- en pensioenuitkeringen aan oud-wethouders. De overige verschillen laten een voordeel zien van € 57.000.

In 2022 is er meer ingehuurd dan in de vorige jaren. We hebben vorig jaar te maken gehad met een aantal factoren wat maakt dat de externe inhuur noodzakelijk was:

1. Krapte op de arbeidsmarkt wat maakt dat vacatures moeilijk in te vullen zijn. De doorlooptijd van vacatures is lang, waardoor er ingehuurd moet worden om het werk door te laten gaan.
2. Stijging in de klantvraag, wat opgevangen moet worden door tijdelijke medewerkers (inhuur).
3. Incidentele middelen voor tijdelijke taken, zorgt vaak voor tijdelijk opvulling door middel van inhuur.
4. Er was bij meerdere teams sprake van langdurige ziekte van medewerkers. Daarvoor moest personeel worden ingehuurd. Dit brengt aanzienlijk hogere kosten met zich mee.

Van alle salariskosten wordt jaarlijks een deel toegerekend aan investeringen en bouwgrondexploitatie. Deze toegerekende kosten komen daarmee niet ten laste van de reguliere exploitatie. Omdat door deze wijze van toerekenen (personele) lasten worden doorgeschoven naar de toekomst, is een aantal jaren geleden (mede op advies van de provincie) er voor gekozen om in de begroting stapsgewijs een stelpost op te bouwen, waarmee deze toerekening kan worden afgebouwd. Er wordt binnen de organisatie op gestuurd om deze toerekening ook daadwerkelijk te verminderen. Dit heeft geleid tot een daling in de afgelopen jaren, waardoor de exploitatie meer wordt belast.

Effect in 2022
In 2022 heeft dit er toe geleid dat minder uren zijn toegerekend aan grondbedrijf en investeringen dan waarvan bij de begroting was uitgegaan. Het betreft een bedrag van € 115.000. Dit heeft een nadelig effect op het resultaat van de jaarrekening.

In deze bijlage wordt een totaalanalyse gegeven van de kapitaallasten, zoals deze in de jaarrekening zijn verwerkt. In de financiële analyses van de afzonderlijke programma’s wordt hiernaar verwezen.

Het verschil tussen de begrote en werkelijke rentelasten/doorberekende rente is € 297.000 nadelig. 
De werkelijke (interne en externe) rentelasten zijn in 2022 hoger dan waarmee in de begroting rekening werd gehouden. Door een lagere boekwaarde van de materiële vaste activa is van de totale rentelasten een lager bedrag aan rente via de kapitaallasten toegerekend aan de programma’s. Hierdoor ontstaat een nadelig renteresultaat op het programma ‘algemene dekkingsmiddelen’.

Het resultaat op de stelposten voor kapitaallasten is € 11.000 voordelig Dit betreffen de (in aanvulling op de afschrijvings- en rentelasten) in de begroting opgenomen stelposten voor kapitaallasten voor investeringen in het meerjareninvesteringsplan (uitgezonderd het deel waarvan de kapitaallasten gedekt worden door een onttrekking aan de reserve kapitaallasten (€ 228.000); tegenover de lagere kapitaallasten staat een lagere onttrekking aan deze reserve).

Om te bepalen wat het effect is op het saldo van de jaarrekening wordt het bedrag van € 754.000 aangevuld c.q. gecorrigeerd met:

• Renteresultaat (zie hierboven): - € 297.000
• Saldo meerjareninvesteringsplan (zie hierboven): € 11.000
• Een lagere doorberekening van kapitaallasten van investeringen voor begraafplaatsen en riolering; dit voordeel van € 218.000 wordt verrekend met de desbetreffende reserve/voorziening; bij de bepaling van de opbrengst en tarieven bij de volgende begrotingsbehandeling wordt dit voordeel betrokken;
• Het voordeel op kapitaallasten van de ICT investeringen, waarvan de kapitaallasten gedekt worden uit de ICT reserve; tegenover de lagere kapitaallasten staat een lagere onttrekking aan de reserve ICT (€ 149.000); deze middelen blijven in de reserve beschikbaar voor de geplande toekomstige uitgaven/kapitaallasten;
• Het voordeel op kapitaallasten van andere investeringen, waarvan de kapitaallasten gedekt worden door een onttrekking aan de reserve kapitaallasten (€ 326.000); tegenover de lagere kapitaallasten staat een lagere onttrekking aan deze reserve;
• de opbrengst van de verkoop van het voormalige schoolgebouw van de Rooms Katholieke Basisschool de Krugerstee (Westerenkweg 23 Vaassen); de extra afschrijving van de boekwaarde (€ 229.000) wordt gedekt door de opbrengst van de verkoop. Het netto voordeel van de verkoop is toegevoegd aan de reserve groot onderhoud gemeentelijke gebouwen.

Recapitulatie
Het resultaat hiervan is dat de kapitaallasten het saldo van de jaarrekening 2022 voordelig beïnvloed hebben met € 4.000.

Een deel van de kapitaallasten komt niet rechtstreeks tot uitdrukking op de reguliere programma’s in de programmarekening. Het betreffen de kapitaallasten van investeringen in de overhead (zoals automatisering, huisvesting, bedrijfsmiddelen). Deze lasten worden verantwoord op het programma overhead.

In 2022 zijn er kredieten afgesloten met een positief en een negatief saldo. In deze paragraaf wordt een toelichting gegeven op in 2022 afgesloten kredieten waarop een kostenoverschrijding of onderschrijding groter dan € 25.000 heeft plaatsgevonden. Met het vaststellen van de jaarrekening stemt de raad in met alle kostenoverschrijdingen.
 
ICT
In 2022 zijn een aantal kredieten in het kader van de ICT-projecten afgesloten. Met name de vervanging van het financieel pakket en een aantal langduriger lopende kredieten in het kader van de vervanging van het pakket basisregistratie personen, zijn met een positief saldo afgesloten. Het gaat hier om bijna € 360.000. Dit bedrag wordt in de ICT reserve gehouden. De systematiek bij ICT-projecten is in principe dat er jaarlijks in de begroting een vast bedrag wordt opgenomen ter dekking van de investeringskosten. In werkelijkheid fluctueren de kosten over de diverse jaren en zal het nu resterende bedrag ingezet worden in komende jaren. Per saldo heeft dit geen effect op het resultaat. 
 
Vervanging openbare verlichting 2022
De vervanging van de openbare verlichting wordt gebaseerd op het beleidsplan met als financiële basis de daarin opgenomen budgetten. In de investeringsbegroting is voor elk jaar een gelijk bedrag beschikbaar echter in de praktijk volgt de vervanging en de daarmee gepaard gaande kosten niet hetzelfde jaarlijks gelijkblijvend patroon maar fluctueert per jaar. In 2022 is daardoor minder (€ 144.000) uitgegeven dan begroot. Echter dat bedrag wordt verrekend met de reserve vervanging openbare verlichting, die de investeringsuitgaven dekt. De tegengestelde cyclus in voorgaande (en eventueel volgende) jaren maakt dat er voldoende middelen in de reserve daarvoor aanwezig is.
 
Verbouwing verhuurd deel van het gemeentehuis
Het investeringsbedrag voor de verbouwing van het gemeentehuis waarin Tribuut als huurder gehuisvest is, is nog geheel afgerond maar het krediet wordt in de jaarrekening 2022 wel afgesloten. Er loopt op dit moment nog een onderzoek naar de verbetering van het binnenklimaat in de kantoorruimtes van Tribuut. Als dat afgerond is en er tot uitvoering overgegaan wordt, wordt het ongebruikte deel van dit krediet ingezet ter dekking van de kosten. Daarom wordt het overschot van € 108.000 opgenomen in het meerjareninvesteringsplan en heeft daarmee geen invloed op het resultaat van de jaarrekening 2022.

Onderwijshuisvesting
In 2022 zijn een aantal ongebruikte kredieten vanuit het integraal huisvestingsplan onderwijs uit 2015 afgesloten. Hierdoor is € 94.000 euro minder uitgegeven dan destijds begroot. Het gaat om aanpassingen aan de Zuukerschool en de RSG. De aanpassingen aan de RSG zijn niet uitgevoerd omdat er rennovatie plannen zijn. De aanpassingen aan de Zuukerschool hebben eveneens niet plaatsgevonden vanwege het vertrek van de school en de andere plannen die er zijn voor de locatie.

Watertaken uit gemeentelijk watertakenplan
In 2022 is het krediet voor de aanpak van wateroverlast dat beschikbaar gesteld was in 2016 afgesloten met een positief saldo (€ 26.000). Het positieve saldo is ontstaan door (niet begrote) bijdrages die vanuit het waterschap ontvangen is voor onder andere de afkoppeling van hemelwater in de Violier en de ontvlechting van waterstromen. De bijdrages leiden tot lagere rente en afschrijvingslasten die betrokken worden in de heffing.